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  香港公司审计

       香港公司本身具有税种少、税率低的特点,但无论公司是否需要交纳税款,都必须向税务局申报过往一年的经营状况,香港公司在成立18个月后会收到第一份利得税申报表,新公司第一次税务申报的年结日期可长达18个月,之后则是12个月为一个年结日期,期间企业可以自行处理账务,但必须由香港持牌会计师出具审计报告。

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  香港公司需要做帐做审计报告,请准备以下资料

  (1)公司章程复印件一本;(正本和复印件都可以)

  (2)商业登记证复印件

  (3)年审费(更换商业登记证)及注册费的收据

  (4)银行月结单,水单(回单)

  (5)在月结单上标明来源,如:销货或是购货及股东存款等

  (6)销货和购货的订购单、装箱单及INVOICE要齐全。

  (7)如需要做员工工资,请附带员工身份证复印件及签名

  (8)费用单据、交通费,餐费,办公用品等(公司发生的费用),租金(附带租赁合同)

  (9)购货和销货数量要相对应,如有存货,请标明。 注意:有开银行帐户的,请务必保留好每个月的银行月结单。 逾期做账审计的罚款 新成立的公司,第一年报税时,超过政府规定的期限,未去报税的,会产生HKD1200的罚款。第2年第3年有收到税表的公司,超过政府规定的期限未去报税的,则产生HKD3000的罚款。

  香港公司做账报税需提供的单据如下:

  ①银行月结单及水单;

  ②销售票据:发票、合同;

  ③成本票据:发票、合同;

  ④费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

  ⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

  香港公司做账报税需要有以下准备:

  ①虽然香港政府要求按年度报税,企业一般不能等到年底才开始处理账务,一般应在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;

  ②票据的分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多,可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;

  ③承认的票据:与中国内地相比,香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

  香港公司做账报税需提供的单据如下:

  (一)银行部分:

  1、每月银行对帐单。

  2、银行对帐单中每笔收款和每笔付款的凭证(即银行水单或回单),收款凭证连同销售发票、销售合同订在一起整理,付款凭证连同采购发票、采购合同订在一起整理。

  (二)现金部分:

  1、工资表(需员工签名、公司盖章、员工身份证正反面复印件、劳动合同)。

  2、日常零星报销的收据或发票,抬头一定要是HK公司名的全称:

  (a):如果是现金直接付款的,填写一份“费用报销单”,交报销人、会计、经理、董事等相关人士签名。

  (b):如果是董事代付的,填写一份“董事代付款证明”,交董事签名并盖公司章。

  3、公司成立时支付的相关费用,包括注册费、审计费等相关收据或发票。

  香港法律制度以普通法为根基。香港政府的税收政策主要是配合香港自由港地位的形成,为对外贸易、吸引投资和促进工商业发展的需要而服务,因此,香港政府实行简单税制、低税率政策。香港一般公司只涉及利得税,没有营业税和增值税等,且每年只需申报一次利得税。

  其一:要提供做账期间开户银行的月结单(正本)所有开户银行月结单和往来函件,必须注明相对的业务内容和单据编号;月结单上每笔进出款都要尤其对应的银行收付款通知书。

  其二:月结单上的进项若是销售收入,请提供销售发票或收款凭证;出项若是采购,须提供采购发票或付款凭证(对方开出的收据,汇款底单等能证明您付过款的凭证);若是代客户转款,须提供该客户收到该款项的收据,或发给该客户的电汇汇单;若是股东提款请注明,账务完成后须股东确认。每笔进出款项必须明确来源和流向,销售购货金额与银行进出金额一致。

  其叁:提供各种费用发票。其中包括:

  (1) 办公费用(水电、电话、房租、管理费和购买办公用品的费用,其中,房租需要提供租赁合同和收据)

  (2) 经营费用(注册公司费用、广告费、运费及速递费、本地车费、差旅费、业务招待费等)

  (3) 工资费用。香港的税种之一为薪俸税,即员工的个人收入所得税,当每个员工月薪不超过港币9000元,年薪不超过108,000港币时免个人所得税。未雇员工,则薪俸税为零申报,即工资费用为零。

  其四:若贵公司是使用现金进行各种交易活动,请提供各种销售和采购发票,并注明是现金交易以确保票据的完整准确。交单方式:做账报税的公司可以根据本公司的实际情况每月、每季度或半年提供一次做账单据,前提是要确保做账、审计和报税有充裕的时间。

  香港做账审计需要什么资料?

  1)银行每月月结单, 水单

  2)进项若是销售收入, 提供发票, 出项若是采购, 提供采购发票,若代收代付, 提供代收代付委协议,

  3)每笔银行进出款项都必须明确其来源和流向

  4)销货和购货的订购单, 装箱单及商业发票要齐

  5)如需要做员工工资, 请附带员工身份证复印件及签名

  6)费用单据: 注册年审费用收据, 交通费,餐费, 办公用品等

  7)所有购货及销货的数量及型号要相对应, 提供购销对应表格,如有存货提供存货表

  8)下一会计期间的首五张销货发票及首五张购货发票标上对应的收款日期.

  香港公司审计注意事项

  一、香港公司做账报税时间

  1、新成立的香港公司第一次报税时间为:自成立日的18个月内,可任意选取时间;收到利得税表后,必须在3个月内完成报税事宜。

  2、非新成立的香港公司的报税时间为:根据本公司财务年结日,按时递交审计报告及税表。

  众和会计提醒您一定要重视香港公司的报税事项:无论任何一次税务的延迟交税或是曾经有交过罚款事项,都会在税局留下档案,对企业以后在税局的印象都会大打折扣,对于这种企业税局会不定时抽查报税情况。

  当收到评税通知单后按照税局指定的时间缴纳利得税金额并预交下一年税金,如不按照缴税单缴纳税收则会有5%-10%的税务附加费的罚款,如拒之不理香港法院将提发出传票提起民事诉讼。

  二、香港审计的相关法例

  如您在香港有限公司入数的过程中,遇到Salary(人工)或Commission(佣金)的时候就留意以下指引:

  1、无论任何人/事在香港公司获得 Salary 或 Commission 都将受到香港政府税务部门管辖;

  2、如收取 Salary 的是香港人或香港公司,那么在每一年的四月尾填报个人薪金申报表递交给税务局便可以;

  3、但是如果收取 Salary 或 Commission 的是非香港人或非香港公司的,此公司是有权扣起相关税金以便向税务局代交税金;

  4、因政府若无法寻得此非香港人或非香港公司,便会向发放此笔 Salary 或 Commission 的香港公司追缴相应的税金;

  5、所以在遇到以上两项 ITEM 的时候,需保留对方的相关资料,即如非香港人,需保留其姓名、有效证件号码、地址;

  6、如非香港有限公司需保留其公司名称、税务局的编号、地址等。

  三、如何进行香港公司审计?

  香港公司审计步骤一:整理公司交易记录、单据(收据与合同)及银行对账单。

  每一间香港公司在经营的过程中,均会产生一系列的单据,根据这些单据,我们需要将其整理成为可供审计师审查使用的资料。与此同时在公司经营的初期,妥善保管好银行对账单尤为重要。

  众和会计提醒您,各个银行对于对账单的处理均有所不同,以香港汇丰银行为例,超过12个月的对账单是不予以调取的,需要另外申请,并支付50HKD每笔的费用。审计师将对针对公司所发生的交易与支出,对这些单据逐一的审核盘查,发现问题会与客户一一核对,因此单据与银行对账单都十分重要。

  香港公司审计步骤二:出具会计报表。

  香港公司审计需要有着规范的会计报表,并是建立在此基础上的。由于内地与香港会计制度的不一致性,香港公司审计所要求的通常是香港会计制度下的会计报表。小编提醒您:香港会计师楼要求会有所不同,香港会计报表的费用也会有所区别。

  香港公司审计所需要的会计报表通常包括:总账、明细账、凭证(看情况而定)、资产负债表、损益表、现金流量表、试算平衡表等。

  香港公司审计步骤三:委托审计师进行审计。

  香港会计师公会规定,香港审计师(在香港称之为核数师)需要特别考取执照,并获得执业资格证书。目前香港地区的服务行业十分发达,持牌核数师数量达到数千名,服务的质量与速度参差不齐,因此小编特别提醒不要选择经验不丰富的核数师为您的香港公司做审计。香港公司审计通常需要的时间根据公司的财务复杂情况与单据齐备情况而定,一般简单的法定审计是2个月左右。